부가가치세 신고 기간 과 계산기 를 통한 계산 방법 과 부가세 환급까지

부가가치세 신고 기간과 계산기를 통한 계산 방법과 부가세 환급까지

피할 수 없는 세금

오늘은 부가가치세에 대해서 하나부터 열까지

파헤쳐 보는 시간.

부가가치세 신고 기간과 계산기를 이용해서 계산방법을 알아보고

부가세 환급까지 노려보도록 하자

 

목차

부가가치세 정리

1. 부가가치세 개요

정의

부가가치세란?

흔히 부가세라고 부르는 부가가치세의 사전적

정의는 다음과 같다.

 

'상품'이나 '재화'의 거래나 서비스(용역)의 제공과정에서 얻어지는
부가가치(이윤)에 대해서 과세하는 세금이며
사업자가 납부한다.
부가가치세는
매출세액 에서 매입세액을 차감하여 계산한다.

 

부가가치세 = 매출세액 - 매입세액

 

*부가가치세는 국세 종류중 하나로 아래에서

다양한 국세를 확인할 수 있다.

2023.01.17 - [SYSTEM/세금 절세] - 국세 종류 (완납증명서 및 홈택스 발급방법)

국세 종류 (완납증명서 및 홈택스 발급방법)

 

납세의무자

부가가치세는 '사업자'가 납부한다. 사업자등록을 한 사업자이다.

영리 목적의 유무에도 불구하고

사업상 상품이나 서비스를 제공한다면

부가가치세를 신고하고 납부할 의무가 있다.

 

개인사업자의 종류

개인사업자는 '일반과세자'와 '간이과세자'로 나뉜다.

가장 큰차이는 세금계산서 발급 가능 여부이고 

세금계산서는 일반과세자만 발급가능하다.

그러나 10%의 부가세율이 고정되어 있기 때문에

4% 이하의 낮은 세율을 적용받는 간이과세자에 비해

부담이 크다.

사업초반 간이과세자와 일반과세자 여부를

선택할 수 있는데 

본인의 매출 규모를 판단하여 매출이 적다면 간이과세자로

등록하는 편이 세 부담을 줄일 수 있다. 

계산서 발행을 하지 못하는 점은 염두에 두어야 한다.

 

 

일반과세자

• 일반과세자는 10%의 세율이 적용되는 반면, 물건 등을 구입하면서 받은 매입세금계산서상의 세액을 전액 공제받을 수 있고 세금계산서를 발급할 수 있다.
• 연간 매출액이 8천만원 이상으로 예상되거나, 간이과세가 배제되는 업종 또는 지역에서 사업을 하고자 하는 경우에는 일반과세자로 등록.

간이과세자

• 간이과세자는 1.5%~4%의 낮은 세율이 적용되지만, 매입액(공급대가)의 0.5%만 공제받을 수 있으며, 신규사업자 또는 직전연도 매출액이 4천8백만 원 미만인 사업자는 세금계산서를 발급할 수 없습니다.
• 주로 소비자를 상대하는 업종으로서 연간 매출액이 8천만원(과세유흥장소 및 부동산임대업 사업자는 4천8백만 원)에 미달할 것으로 예상되는 소규모사업자의 경우에는 간이과세자로 등록하는 것이 유리합니다.

구분	기준금액	세액계산
일반과세자	1년간의 매출액 8,000만원 이상	매출세액(매출액의 10%) - 매입세액 = 납부세액
간이과세자	1년간의 매출액 8,000만원 미만	(매출액×업종별 부가가치율×10%) - 공제세액 = 납부세액 ※ 공제세액 = 매입액(공급대가) × 0.5%

 

간이과세자 업종별 구가가치율

업 종	부가가치율
소매업, 재생용 재료수집 및 판매업, 음식점업	15%
제조업, 농업·임업 및 어업, 소화물 전문 운송업	20%
숙박업	25%
건설업, 운수 및 창고업(소화물 전문 운송업은 제외), 정보통신업	30%
금융 및 보험 관련 서비스업, 전문·과학 및 기술서비스업(인물사진 및 행사용 영상 촬영업은 제외), 사업시설관리·사업지원 및 임대서비스업, 부동산 관련 서비스업, 부동산임대업	40%
그 밖의 서비스업	30%

2. 부가가치세 과세 및 신고납부 기간

부가가치세는 6개월을 과세기간으로 신고납부하며 이를 다시 3개월로 나누어

중간에 예정신고기간을 두고있다.

일반적으로 법인은 1년에 4회 신고 / 개인사업자는 2회 신고한다.

 

과세기간	과세대상기간		신고납부기간	신고대상자
제1기 1.1~6.30	예정신고	1.1.~3.31.	4.1.~4.25.	법인사업자
	확정신고	1.1.~6.30.	7.1.~7.25.	법인·개인 일반사업자
제2기 7.1~12.31	예정신고	7.1.~9.30.	10.1.~10.25.	법인사업자
	확정신고	7.1.~12.31.	다음해 1.1.~1.25.	법인·개인 일반사업자
1.1~12.31			다음해 1.1 ~ 1.25	개인 간이과세자

개인 일반사업자와 소규모 법인사업자(직전 과세기간 공급가액의 합계액이 1억 5천만 원 미만)는 직전 과세기간(6개월) 납부세액의 50%를 예정고지서(4월·10월)에 의해 납부(예정신고의무 없음)하여야 하고, 예정고지된 세액은 다음 확정신고 시 기납부세액으로 차감된다.

예정고지 대상자라도 휴업 또는 사업 부진으로 인하여 사업실적이 악화되거나 조기환급을 받고자 하는 경우 예정신고를 할 수 있으며, 이 경우 예정고지는 취소된다.

 

3. 부가가치세 신고 납부 기한

사업자구분	기분	법정신고기한	제출대상서류
일반과세자	1기예정	4. 1. ~ 4. 25.	1. 부가가치세(예정 또는 확정)신고서 1. 부가가치세(예정 또는 확정)신고서 【아래 항목은 해당하는 경우에만 제출】 2.매출처별세금계산서합계표 3.매입처별세금계산서합계표 4.영세율 첨부서류 5.대손세액공제신고서 6.매입세액 불공제분 계산근거 7.매출처별계산서합계표 8.매입처별계산서합계표 9.신용카드매출전표등수령명세서 10.전자화폐결제명세서(전산작성분 첨부가능) 11.부동산임대공급가액명세서 12.건물관리명세서 13.현금매출명세서 14.주사업장 총괄납부를 하는 경우 ｢사업장별 부가가치세 과세표준 및 납부세액(환급세액) 신고명세서｣ 15.사업자단위과세를 적용받는 사업자의 경우 ｢사업자단위과세의 사업장별 부가가치세과세표준 및 납부세액(환급세액) 신고명세서｣ 16.건물 등 감가상각자산취득명세서 17.의제매입세액공제신고서 18.그 밖의 필요한 증빙서류 2.매출처별세금계산서합계표 3.매입처별세금계산서합계표 4.영세율 첨부서류 5.대손세액공제신고서 6.매입세액 불공제분 계산근거 7.매출처별계산서합계표 8.매입처별계산서합계표 9.신용카드매출전표등수령명세서 10.전자화폐결제명세서(전산작성분 첨부가능) 11.부동산임대공급가액명세서 12.건물관리명세서 13.현금매출명세서 14.주사업장 총괄납부를 하는 경우 ｢사업장별 부가가치세 과세표준 및 납부세액(환급세액) 신고명세서｣ 15.사업자단위과세를 적용받는 사업자의 경우 ｢사업자단위과세의 사업장별 부가가치세과세표준 및 납부세액(환급세액) 신고명세서｣ 16.건물 등 감가상각자산취득명세서 17.의제매입세액공제신고서 18.그 밖의 필요한 증빙서류

4. 부가가치세 세액계산 흐름도

부가가치세가 어떻게 계산되는지 세액계산 흐름도를

살펴보고 세액 결정 구조를 살펴볼 수 있다. 

부가가치세 세액계산 흐름도

5. 부가가치세 환급 신청

세액계산 흐름도를 통해 계산을 하거나

조기환급금 신청은

1.1~1.25 사이에 부가가치세 확정신고 시 환급신청을 하면 된다.

신분증과 사업자등록증 사본, 홈택스 아이디와 비밀번호가 있으면

쉽게 신청이 가능하니

홈택스에 방문해서 직접 신청하는 것이 좋다.

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세무서에 의뢰하면 일정 부분 수수료가 발생한다.

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